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如今，世界各国经济联系日益紧密，越来越多实力雄厚的中国企业“走出去”，收购海外优质企业，作为其全球化发展战略的跳板；而被并购企业，也可借助中国企业的关联渠道，进一步拓宽销售渠道并提升全球影响力。通过合理的债务下沉融资模式，参与各方可以对标的公司在权益、资产、财务、税务等方面进行合理规划，就支付对价、支付方式、操作流程进行协商，协调彼此利益，从而完成并购交易目标，并切实改善并购完成后公司的治理模式，提高公司治理功能的有效性。

某大型跨国企业A公司计划通过竞标方式，出售该公司持有的其下属B公司中的大部分股权，C公司是项目的买方（即发起人）。B公司估值为50亿美元。A、B和C三公司签署了一项并购协议。通过该协议完成并购后，C公司将拥有B公司80%的权益，A公司保留剩余的20%的权益。由于A公司依然保留20%的权益，为方便交易，原股东A公司与收购方C公司合资成立了一个SPV公司用于收购B公司。该项目收购过程如下：（1）通过SPV公司收取A公司资本金5.12亿美元和C公司资本金22.78亿美元；（2）通过SPV公司向原股东A公司支付交易对价26.5亿美元（非A公司和C公司支付的全额资本金，存在一些扣减项，需要进行交割日账户和最终财务成本的调整，处理之后交易对价为26.5亿美元。交易对价中的5.12亿美元实际是A公司的资本金又支付给A公司，因此该步骤可只做账面处理，不进行实务操作）；（3）通过债务下沉，由B公司作为借款人实现了总额为26.6亿元的融资，包括25亿美元的高级债务（银行融资）和1.6亿美元的次级债务（股东融资）；（4）B公司吸收合并SPV公司。

2018年末灵魂拷问：你经历裁员了吗？责任编辑：鲍一凡美股反弹 苹果亚马逊Alphabet市值都已重回7000亿美元12月27日消息，据国外媒体报道，美股在周三强势反弹，三大股指全部上涨，苹果亚马逊和谷歌母公司Alphabet这三家公司的股价也均有大幅上涨，市值都已重回7000亿美元。

编辑：任晓 王朱莹大众汽车寻求收购江淮汽车股份，江淮称还未形成方案澎湃新闻记者 范英妹 综合报道据外媒报道，大众汽车正考虑收购其中国合资伙伴江淮汽车的大量股份，并已聘请高盛集团担任该计划的顾问。4月11日，江淮汽车澄清称，在新能源乘用车合资合作的基础上，双方一直就如何进一步深化合作进行探讨。截至目前，尚未形成任何正式的方案。

从2017年末的数据来看，样本中有55家城商行的不良率高于2016年末水平。不良率恶化最为明显的是临商银行，在2016年末2.15%的基础上上升了2.27个百分点至4.42%，导致其成为样本中2017年末不良率最高的城商行。同期该行拨备覆盖率只有79.87%，远低于监管红线。

彼时深交所曾对*ST雏鹰2018年年报下发多达36问的年报问询函，直指公司计提资产减值不明、高额垫贷款及可持续经营能力等问题。2019年一季报显示，截至3月31日，*ST雏鹰的总资产为196亿元，货币资金仅有4.2亿元，负债总额高达182亿元，资产负债率92.68%。公司实控人侯建芳所持公司40.2%股份全部遭轮候冻结。同时，公司一季度归属上市公司股东的净利润巨亏11.03亿元，较上年同比下降977.53%。